第一條 為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，特制定本辦法。
       本辦法適用于貴州大學(xué)及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體、獨(dú)立核算單位。
       第二條 管理機(jī)構(gòu)：
       1、學(xué)校資金管理部門(mén)為財(cái)務(wù)處，在校長(zhǎng)和分管副校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理收支結(jié)算、貸款和資金管理工作。
       2、財(cái)務(wù)處具有管理和服務(wù)的雙重職能。與學(xué)校所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體、獨(dú)立核算單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系。
       第三條 貨幣資金管理：
       包括現(xiàn)金和各種銀行存款。
       一、現(xiàn)金的管理
       （一）嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。
       1、職工工資、津貼。
       2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
       3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
       4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
       5、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)。
       6、結(jié)算起點(diǎn)以下的對(duì)外零星支出。
       （二）建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開(kāi)設(shè)置，即堅(jiān)持“錢(qián)賬分管”的內(nèi)部牽制原則。
       （三）在核定的庫(kù)存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過(guò)限額部分必須送交銀行，原則上不得坐支現(xiàn)金。
       （四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先制作記賬憑證再據(jù)以收付現(xiàn)金，收付款記賬憑證需經(jīng)稽核人員審核簽字后方可辦理收付款項(xiàng)?；巳藛T要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。
       （五）空白現(xiàn)金支票等結(jié)算憑證，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，印鑒實(shí)行分別管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由資金管理科科長(zhǎng)（校區(qū)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)）保管，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。
       （六）因特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)超過(guò)規(guī)定限額使用現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核簽字同意方可支付現(xiàn)金。
       （七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支記賬憑證順序登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。
       （八）主管科長(zhǎng)（或處領(lǐng)導(dǎo)指定的人員）可定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。前述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
       （九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入都必須交給財(cái)務(wù)部門(mén)，任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法處理。
       （十）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，一定要符合公安部門(mén)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。
       二、銀行存款的管理
       （一）發(fā)生的資金支付業(yè)務(wù)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,原則通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
       （二）根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行和賬戶(hù)用途等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類(lèi)核算。
       （三）銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支記賬憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)賬工作不能由同一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，此項(xiàng)工作由資金管理科科長(zhǎng)和校區(qū)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)承擔(dān)，發(fā)生未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。
       （四）嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開(kāi)戶(hù)，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)立和使用賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。
       （五）因工作特殊需要，可以向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不得超過(guò)1張，每張空白支票限額不得超過(guò)3萬(wàn)元，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須有完備的領(lǐng)用手續(xù)（含領(lǐng)用申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面意見(jiàn)），由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。
       （六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
       （七）預(yù)付款應(yīng)填制借款申請(qǐng)單，按照簽訂合同中付款有關(guān)條款，由學(xué)校和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款程序辦理。
       （八）凡辦理預(yù)付款的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)沖報(bào)賬，否則，由此造成的損失，追究承辦人的責(zé)任。
       （九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律、法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
       （十）日常收支業(yè)務(wù)原則上固定在基本結(jié)算賬戶(hù)和各校區(qū)財(cái)務(wù)科支出專(zhuān)用賬戶(hù)辦理；應(yīng)上繳財(cái)政收入業(yè)務(wù)原則上固定在收費(fèi)專(zhuān)用賬戶(hù)和各校區(qū)財(cái)務(wù)科收入專(zhuān)用賬戶(hù)辦理。學(xué)校所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體、獨(dú)立核算單位除在附近銀行開(kāi)設(shè)必要的賬戶(hù)外，不經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)固定在一個(gè)基本結(jié)算賬戶(hù)。
       （十一）不允許單位辦理信用卡歸個(gè)人使用。
       第四條 往來(lái)賬戶(hù)（應(yīng)收及暫付款﹑應(yīng)付及暫存款）的資金結(jié)算管理：
       （一）對(duì)往來(lái)結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目、分項(xiàng)目設(shè)立賬戶(hù)核算。
       （二）對(duì)往來(lái)賬戶(hù)逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人（或負(fù)責(zé)人）及形成原因。
       （三）個(gè)人出差借款，在出差歸來(lái)后一個(gè)月內(nèi)辦理沖報(bào)賬手續(xù)，逾期不辦者將逐月從其工資中扣回。
       （四）往來(lái)賬戶(hù)必須于月終列出分戶(hù)余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠，查明原因按學(xué)校規(guī)定處理。
       （五）對(duì)超過(guò)三年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞帳損失處理，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專(zhuān)人限期清理或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理。
       第五條 應(yīng)收票據(jù)的管理：
       （一）應(yīng)收票據(jù)是指因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的承兌匯票。
       （二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱(chēng)、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。
       （三）財(cái)務(wù)部門(mén)收到交來(lái)的銀行承兌匯票，必須及時(shí)到銀行辦理查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門(mén)原則上不得收取商業(yè)承兌匯票。
       （四）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金收支計(jì)劃，合理安排資金，及時(shí)將收到的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蕴岣哔Y金的使用效率。
       第六條 工資管理：
       （一）職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資管理。
       （二）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算或?qū)W校安排，按月安排資金，保證教職工工資﹑津貼等按時(shí)發(fā)放。
       （三）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事部門(mén)核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放表，計(jì)算代扣代繳款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單。各單位應(yīng)該為職工個(gè)人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項(xiàng)明細(xì)清單。
       （四）全面推行銀行代發(fā)工資，一切工資性支出原則上通過(guò)銀行代發(fā)。
       第七條 資金預(yù)算的管理：
       一、財(cái)務(wù)部門(mén)要組織做好資金預(yù)算的編制工作，各有關(guān)部門(mén)必須積極予以配合。
       按照資金收入﹑支出項(xiàng)目分類(lèi)編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡。
       二、在編制資金預(yù)算時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。
       （一）重視安排好資金的使用結(jié)構(gòu)，提高教學(xué)資金的投入比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤(pán)活存量資產(chǎn)。
       （二）重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過(guò)各種途徑補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平。
       （三）重視對(duì)外投資的管理，除技術(shù)或?qū)＠牍赏?，原則上不以資金和實(shí)物資產(chǎn)參與對(duì)外投資。對(duì)外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采取措施將投資收回。
       第八條 資金控制的管理：
       一、學(xué)校各相關(guān)職能部門(mén)要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金使用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。
       （一）強(qiáng)化基建、采購(gòu)、維修改造等環(huán)節(jié)資金的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善合同管理工作。
       （二）強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。
       （三）強(qiáng)化收費(fèi)環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁下放收費(fèi)權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，防止票據(jù)給學(xué)校帶來(lái)?yè)p失。嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)，發(fā)生問(wèn)題追究經(jīng)辦人責(zé)任。
       （四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督與管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。
       （五）定期召開(kāi)資金預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，各有關(guān)單位對(duì)各自分管的資金使用情況要做出詳細(xì)分析，對(duì)存在的問(wèn)題要提出合理化建議和措施。
       （六）建立資金平衡會(huì)議制度。資金支付嚴(yán)格按審批權(quán)限和程序?qū)徟瑢?duì)于預(yù)算外項(xiàng)目、對(duì)外投資、貸款、對(duì)外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立嚴(yán)格的法人授權(quán)審批制度。
       （七）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過(guò)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問(wèn)題。
       （八）加強(qiáng)學(xué)校銀行開(kāi)戶(hù)行為的管理，原則上不允許多頭開(kāi)戶(hù)。
       二、財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，各有關(guān)單位要積極予以配合，確保資金預(yù)算得以有效執(zhí)行。
       （一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理，始終堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)開(kāi)支“一支筆”審批制度，每一單位的開(kāi)支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃和審批程序要以預(yù)算和制度的形式予以明確，使各單位都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超預(yù)算支出。
       （二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，各項(xiàng)開(kāi)支做到支出有度，嚴(yán)格按照科研費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于完成科研任務(wù)好、業(yè)績(jī)突出的部門(mén)和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
       （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理。從利息開(kāi)支方面精打細(xì)算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費(fèi)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支，充分發(fā)揮資金的使用效率。
       第九條 銀行貸款控制的管理：
       一、學(xué)校的貸款資金只能用于關(guān)系到學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和保障學(xué)校基本辦學(xué)條件的建設(shè)項(xiàng)目。嚴(yán)禁用于人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)行維持經(jīng)費(fèi)。
       二、學(xué)校黨委常委會(huì)議是學(xué)校銀行貸款的最終決策機(jī)構(gòu)。其職責(zé)是：確定學(xué)校貸款的原則；審議、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于貸款的方案；審查、評(píng)價(jià)學(xué)校貸款的使用效益。其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人，不得擅自決定新增貸款。
       三、財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一指定經(jīng)辦銀行業(yè)務(wù)的部門(mén)。其他任何單位不得私自與銀行接洽、商談貸款事項(xiàng)及其他銀行業(yè)務(wù)。
       四、貸款業(yè)務(wù)審批辦理流程、
       （一）新增貸款：  
       財(cái)務(wù)處提出新增貸款方案→校長(zhǎng)辦公會(huì)審議方案→學(xué)校黨委會(huì)審議批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)處草擬貸款申請(qǐng)→主管校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)→向銀行提交貸款申請(qǐng)
       （二）還舊貸新：
       財(cái)務(wù)處草擬還舊貸新申請(qǐng)→主管校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)→向銀行提交貸款申請(qǐng)函
       第十條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸學(xué)校財(cái)務(wù)處。